Hướng dẫn kê khai và nộp thuế GTGT online theo tháng/quý mới nhất 2025

Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một nghiệp vụ kế toán quan trọng giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật và tối ưu dòng tiền. Nhưng doanh nghiệp bạn thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo tháng hay quý? Doanh nghiệp bạn áp dụng phương pháp kê khai thuế nào? Cách kê khai thuế online trên trang Thuế điện tử ra làm sao? Hãy để Kế toán Phạm & Associates giải đáp hết mọi thắc mắc của bạn trong bài viết này!

1. Xác định doanh nghiệp nào kê khai thuế GTGT theo tháng/quý

Theo Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định:

Kê khai theo quý: 

• Doanh nghiệp có doanh thu năm liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
• Doanh nghiệp mới thành lập mặc định năm đầu kê khai theo quý. Bắt đầu từ năm hoạt động thứ 2 sẽ dựa vào doanh thu năm trước để xác định kê khai theo quý/tháng .

Kê khai theo tháng:

• Doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng.

2. Xác định phương pháp kê khai thuế GTGT 

2.1. Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

• Đối tượng áp dụng:
  + Cơ sở kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở lên.
  + Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. 

Lưu ý: Hộ, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khấu trừ thuế

• Công thức tính: Thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Trong đó:

• Số thuế GTGT đầu ra bằng tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn GTGT
• Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định; trên chứng từ nộp thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu; trên chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài và đáp ứng đầy đủ các điều kiện khấu trừ thuế đầu vào.
• Hồ sơ khai thuế: theo Mẫu 01/GTGT

2.2. Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Kê khai theo PP trực tiếp trên GTGT

• Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý
• Công thức: Số thuế GTGT phải nộp = (Giá thanh toán bán ra – Giá thanh toán mua vào)* thuế suất 

Thuế suất thuế GTGT cho hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý là 10%

• Hồ sơ khai thuế: theo Mẫu 03/GTGT

Kê khai theo PP trực tiếp trên doanh thu

• Đối tượng áp dụng:
  + Doanh nghiệp có doanh thu năm dưới 1 tỷ đồng
  + Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập (trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ)
  + Hộ, cá nhân kinh doanh
  + Tổ chức kinh tế không phải là doanh nghiệp, hợp tác xã  (trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ)

• Công thức: Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu * Tỷ lệ %
  Tỷ lệ % tính thuế GTGT theo PP trực tiếp trên doanh thu theo lĩnh vực, ngành nghề sản xuất như sau:
  
  

• Hồ sơ khai thuế: theo Mẫu 04/GTGT

3. Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo quý/tháng 

Bước 1. Chuẩn bị hồ sơ khai thuế bao gồm:

• Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT (theo phương pháp khấu trừ) hoặc mẫu 03/GTGT,  mẫu 04/GTGT (nếu theo phương pháp trực tiếp)
• Bảng kê hóa đơn đầu ra – đầu vào
• Phụ lục kê khai bổ sung (nếu có)

Bước 2. Đăng nhập hệ thống thuế điện tử

• Truy cập: https://thuedientu.gdt.gov.vn
• Chọn “Doanh nghiệp” tại mục “Đăng nhập hệ thống”
• Đăng ký bằng chữ ký số (USB Token) nếu nộp lần đầu
• Đăng nhập nêu đã có tài khoản

 Bước 3. Kê khai và nộp tờ khai

• Chọn mục “Khai thuế → Nộp tờ khai XML → Thuế GTGT”
• Đính kèm tờ khai cần nộp
• Ký điện tử
• Nhập mã PIN → hệ thống xác nhận tờ khai đã được ký
• Nộp tờ khai

Bước 4. Nộp tiền thuế GTGT

• Vào mục “Nộp thuế”
• Chọn ngân hàng liên kết để thực hiện thanh toán

4. Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế GTGT

• Hạn nộp theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng.
  VD: Hạn nộp Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2025 là ngày 20/2/2025.
• Hạn nộp theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
  VD: Hạn chót nộp Tờ khai thuế GTGT quý 2/2025 là ngày 31/07/2025.

Lưu ý: Thời gian nộp hồ sơ thuế điện tử, nộp thuế điện tử 24 giờ trong ngày và 7 ngày trong tuần, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ và ngày Tết theo quy định tại Điều 8 Thông tư 19/2021/TT-BTC.